Как правильно оформить посреднические отношения?

  • Rokini

Rokini

Автор
завершёнными с момента вступления в силу Постановления Пленума ВАС РФ. Положениями статьи 167 НК РФ не предусмотрены специальные правила в отношении момента определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг) с привлечением третьих лиц на основании договоров поручения, комиссии, агентских договоров. Следовательно, налогоплательщик обязан определять налоговую базу по правилам статьи 167 НК РФ и в том случае, когда осуществляет реализацию товаров (работ, услуг) с участием поверенного (комиссионера, агента обеспечивая в этих целях своевременное получение от поверенного (комиссионера, агента) документально подтвержденных данных. Отключить рекламу Ситуация. Реализация товаров посредником от имени и за счет принципала Принципал поручает посреднику продать товары (работы, услуги) для принципала третьим лицам от имени принципала.

Fizowisa

Модератор
Отключить рекламу Таблица. Сведения, указываемые в счете-фактуре, перевыставленном принципалом на имя покупателя Строка счета-фактуры Порядок заполнения строки Строка 1 (номер и дата) Порядковый номер в соответствии с индивидуальной хронологией принципала Дата счета-фактуры, оформленного посредником на имя стороннего покупателя  (пп.«а».1 правил заполнения счета-фактуры. «в».1 правил заполнения счета-фактуры) Строка 2а (адрес продавца) Место нахождения принципала  (пп.«г».1 правил заполнения счета-фактуры) Строка 2б (ИНН и КПП продавца) ИНН и КПП принципала (пп.«д».1 правил заполнения счета-фактуры) Строка 3(грузоотправитель) Полное или сокращенное наименование и почтовый адрес  грузоотправителя. «е».1 правил заполнения счета-фактуры) Строка 5 (реквизиты платежно-расчетного документа) Номера и даты платежно-расчетных документов на перечисление денежных средств покупателя посреднику и от посредника принципалу (пп.«з».1 правил заполнения счета-фактуры аналогично случаю приобретения товара (работ, услуг ) через посредника) Строка 6 (покупатель). При этом запись в книге покупок посредник не делает (пп.
 

Pirotix

Модератор
Принципал регистрирует его в части 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (п.11 правил ведения журнала) и в книге покупок. Реализация товаров принципала от имени посредника Принципал поручает посреднику от своего имени реализовать товар (работы, услуги) принципала третьим лицам. Операции  по реализации через посредника от своего имени оформляется двумя счетами-фактурами. Посредник: регистрирует счет-фактуру, выписанную им на имя стороннего покупателя при отгрузке товара,  в части 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (п.7 правил ведения журнала запись в книге продаж не делает, поскольку товар  принадлежит принципалу и обязанности по начислению. Обязанности по предоставлению посредником принципалу заверенных копий счетов-фактур, выставленных посредником покупателю, а также по хранению принципалом таких копий Постановлением N 1137 не предусмотрены (Письмо Минфина РФ от N 03-07-09/92). Принципал, получив показатели выставленного посредником счета-фактуры, перевыставляет счет-фактуру на имя стороннего покупателя и регистрирует его в части 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур и в книге продаж (п.7 правил ведения журнала,.20 правил ведения книги продаж).
 

Fomih

Модератор
Принципал обязан в течение четырех лет хранить заверенные в установленном порядке посредником копии счетов-фактур (в том числе корректировочных, исправленных полученных принципалами на бумажном носителе, выставленных продавцом товаров посреднику при приобретении для принципала товаров и переданных посредником принципалу. В случае выставления продавцом счетов-фактур (в том числе корректировочных, исправленных) в электронном виде принципал должен хранить счета-фактуры, выставленные продавцом указанных товаров посреднику, полученные посредником и переданные посредником принципалу в электронном виде (п.13,.«а».15 правил ведения журнала). Отключить рекламу Аналогичный порядок оформления перевыставляемого счета-фактуры предусмотрен в случае, если договором предусмотрена предоплата при приобретении товара (работ, услуг). Приобретение товаров посредником для принципала от имени и за счет принципала Посредник получает от продавца товара (работ, услуг) выписанный на имя принципала счет-фактуру, который не регистрирует в книге покупок. Данный счет-фактуру посредник передает принципалу.
 

Inuhyw

Модератор
Полное или сокращенное наименование грузополучателя (Принципала) (пп. «ж».1 правил заполнения счета-фактуры). Строка 5 (реквизиты платежно-расчетного документа номера и даты платежно-расчетных документов на перечисление денежных средств посредника стороннему поставщику и от принципала посреднику (пп.«з».1 правил заполнения счета-фактуры). Строка 6 (покупатель полное или сокращенное наименование покупателя (принципала) (пп.«и».1 правил заполнения счета-фактуры). Перевыставленные счета-фактуры у посредника: Отключить рекламу подлежат регистрации в части 1 журнала полученных и выданных счетов-фактур (п.7 правил ведения журнала не подлежат включению в книгу продаж, поскольку обязанности по начислению НДС у посредника не возникает (п.3 Правил ведения книги продаж. Полученный от посредника перевыставленный счет-фактуру: принципал регистрирует в части 2 журнала учета выдачи полученных и выставленных счетов-фактур (п.11 правил ведения журнала) и в книге покупок.
 

Usyte

Модератор
Постановлением Правительства РФ от N1137 ). Строка 2 (продавец сведения о заключившем договор с посредником продавце: полное или сокращенное наименование организации (пп. «в».1 правил заполнения счета-фактуры). Строка 2а (адрес продавца место нахождения стороннего поставщика (пп.«г».1 правил заполнения счета-фактуры). Строка 2б (ИНН и КПП продавца). ИНН и КПП стороннего продавца (пп.«д».1 правил заполнения счета-фактуры). Строка 4 (грузополучатель и его адрес).
 

Qobik

Модератор
Принципал поручает посреднику от своего имени, но за счет принципала найти подходящего поставщика и договориться о поставке товаров (работ, услуг) для принципала. Полученные посредником от поставщика счета-фактуры: подлежат регистрации посредником в части 2 журнала учета выдачи полученных и выставленных счетов-фактур (п.10, 11 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по НДС (далее правила ведения журнала утв. Постановлением N 1137 не подлежат внесению в книгу покупок посредника, поскольку у него не возникает право на вычет, (пп.«г».19 Правил ведения книги покупок (далее правил ведения книги покупок утв. Постановлением N 1137 должны быть скопированы, а копии заверены и переданы принципалу (пп.«а».15 правил ведения журнала перевыставляются посредником на имя принципала. Сведения, указываемые посредником в счете-фактуре, перевыставленном на имя принципала. Отключить рекламу, строка счета-фактуры, порядок заполнения строки, строка 1 (номер и дата). Порядковый номер в соответствии с индивидуальной хронологией посредника. Дата счета-фактуры, оформленного продавцом на имя посредника (пп.«а».1 правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС (далее правила заполнения счета-фактуры утв.
 

Lamycyci

Модератор
Отключить рекламу, обращаю также внимание на перевыставление арендодателем арендатору коммунальных расходов и стоимости электроэнергии при сдаче в аренду помещений. По существу арендодатель выступает посредником между арендатором и энергоснабжающими организациями, однако договоры с этими организациями, как правило, заключаются арендодателем до заключения сделки с арендатором. Следовательно, не выполняется одинаковое условие всех трёх видов указанных в ГК РФ посреднических договоров (ст.971, 990, 1005 ГК РФ действие посредника по поручению комитента (принципала, доверителя). Таким образом, распространение утверждённых для договоров комиссии, агентского и поручения правил на компенсацию расходов арендодателя, по мнению автора, законодательству не соответствует. Счета-фактуры на собственное вознаграждение (включая оплату авансом путём удержания из сумм, поступивших для комитента, принципала, доверителя) посредник выставляет в обычном порядке, в данной статье не рассматриваемом. Лицо, привлекающее посредника, далее именуется «принципалом». Приобретение товаров от имени посредника за счет принципала.
 

Hinegewo

Модератор
Основы посреднических отношений, в экономической деятельности с привлечением посредника фигурируют три участника. Первый лицо, реализующее или приобретающее товары (работы, услуги) с привлечением посредника, второй - сторонний поставщик или покупатель, третий посредник между ними. Законодательство России содержит три правовые формы осуществления посреднической деятельности: 1)  договор комиссии (глава 51 ГК РФ комитент привлекает комиссионера; 2)  агентский договор (глава 52 ГК РФ принципал привлекает агента; 3)  договор поручения (глава 49 ГК РФ доверитель привлекает поверенного. Посредник (комиссионер, агент, поверенный) обязуется за вознаграждение совершать по поручению комитента (принципала, доверителя) юридические и иные действия (сделки от своего имени, но за счет комитента (принципала, доверителя) либо от имени и за счет комитента (принципала, доверителя). Отключить рекламу, посредническая по экономическому содержанию деятельность может быть оформлена договором, содержащим иные термины (например, поверенный назван «Исполнителем. Если в регистрах бухгалтерского учёта хозяйственные операции должны быть отражены по существу (абз.5.6 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации утв. Приказом Минфина РФ от N 106н то правила заполнения счетов-фактур, ведения книги покупок и книги продаж (утв. Постановлением Правительства РФ от N 1137) включают точные наименования: агент и комиссионер в Правилах заполнения счета-фактуры (Приложения N1 и N2 к Постановлению N1137) и правилах ведения книги покупок (Приложение N4 комиссионеры (агенты, поверенные) в правилах ведения книги продаж (Приложение N5). По мнению автора, во избежание претензий налоговых органов при перевыставлении НДС посредником, при заключении договора следует использовать наименования, закреплённые Гражданским кодексом России.